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國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知
稅總發(fā)〔2014〕122號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為深入貫徹國務(wù)院部署，結(jié)合前一階段小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施情況，現(xiàn)對(duì)進(jìn)一步統(tǒng)籌做好小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作通知如下：
一、進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)把落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策列入各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重要議事日程
小微企業(yè)是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)主體的重要組成部分，對(duì)繁榮市場、促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面都起著重要作用。同時(shí)，小微企業(yè)也是當(dāng)前釋放改革紅利，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。國務(wù)院非常重視小微企業(yè)發(fā)展，連續(xù)出臺(tái)一系列包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的相關(guān)政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展。為確保支持小微企業(yè)發(fā)展政策的落實(shí)，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次作出重要批示，今年上半年以來，國務(wù)院還組織對(duì)多個(gè)省市開展了工作督導(dǎo)。稅務(wù)總局明確提出，要把認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策作為稅務(wù)系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，高度重視小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，并提升到“政治任務(wù)”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實(shí)。要集思廣益，打破常規(guī)，確保小微企業(yè)減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務(wù)、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，全力把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。
二、持續(xù)廣泛宣傳，進(jìn)一步營造落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的良好輿論環(huán)境
一是充分利用電視、電臺(tái)、網(wǎng)站、報(bào)刊、雜志、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳、人民來信等平臺(tái)和載體，通過網(wǎng)站在線訪談、電視電臺(tái)訪談等方式，持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規(guī)律，轉(zhuǎn)變宣傳視角，創(chuàng)新宣傳內(nèi)容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點(diǎn)，增強(qiáng)針對(duì)性，找準(zhǔn)宣傳點(diǎn)和切入點(diǎn)，做到通俗易懂，喜聞樂見，提高宣傳實(shí)效，引導(dǎo)輿論主旋律。二是圍繞國家近幾年連續(xù)調(diào)整小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況，繼續(xù)宣傳相關(guān)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報(bào)表的填報(bào)方法等，便于納稅人掌握享受稅收優(yōu)惠政策的具體操作。要善于挖掘征納雙方落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的典型案例，介紹各地落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的成效，宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中的創(chuàng)新做法，宣傳納稅人享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的所聞、所思、所感，增強(qiáng)感染力，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的主動(dòng)性。三是將小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時(shí)補(bǔ)錄到12366知識(shí)庫，統(tǒng)一規(guī)范12366座席人員的答復(fù)口徑，保證12366解答相關(guān)政策的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問題后3個(gè)工作日內(nèi)予以落實(shí)解決。四是進(jìn)一步加強(qiáng)與工商、工業(yè)和信息化、中小企業(yè)管理等部門聯(lián)系，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)比、分析，爭取相關(guān)部門支持。
三、依托信息化手段，進(jìn)一步為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策提供便利
一是適應(yīng)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)需要，進(jìn)一步修改完善增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)表及填報(bào)說明，需修改申報(bào)軟件的，要盡快做好軟件升級(jí)調(diào)整工作。二是在企業(yè)所得稅方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步明確職責(zé)、理順流程、整合資源，及時(shí)完善、修改企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)軟件和信息系統(tǒng)，增加對(duì)納稅申報(bào)的提示、提醒功能。在申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)協(xié)助企業(yè)計(jì)算稅收優(yōu)惠數(shù)額供納稅人選擇；在企業(yè)所得稅申報(bào)期內(nèi)，重點(diǎn)監(jiān)控小型微利企業(yè)申報(bào)進(jìn)度與享受稅收優(yōu)惠的準(zhǔn)確性，適時(shí)開展提醒服務(wù)；申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快篩選企業(yè)名單，告知企業(yè)在以后申報(bào)期間抵頂稅款。三是進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)享受減免稅情況統(tǒng)計(jì)分析。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀、真實(shí)、全面地統(tǒng)計(jì)小微企業(yè)減免稅的實(shí)際情況。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)工作督查和績效考核，為落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策提供組織保證
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步采取有效措施，解決政策執(zhí)行“最后一公里”問題。要充分認(rèn)識(shí)到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進(jìn)一步應(yīng)用工作督查和績效考核手段，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況已經(jīng)列為重點(diǎn)督辦和績效考核事項(xiàng)，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，周密部署，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)到位。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作情況，準(zhǔn)確把握時(shí)間、工作節(jié)點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對(duì)性地開展工作督查。發(fā)現(xiàn)思想不重視、工作不到位、責(zé)任心不強(qiáng)、落實(shí)不力的單位，要認(rèn)真整改，并實(shí)行批評(píng)問責(zé)。
在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，及時(shí)反映政策落實(shí)問題，按要求反饋工作情況及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計(jì)分析工作。
國家稅務(wù)總局
2014年10月16日
安隆會(huì)計(jì)·讓財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值
